2019年1月起，新個稅細則正式施行。子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除，為公眾發(fā)放“新年紅包”。值得關注的是，除上述專項附加扣除外，部分商業(yè)保險亦可以免個稅。

　　那么，哪些保險屬于個稅優(yōu)惠范圍？修訂后的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》明確，“購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，可以依法扣除�！�

　　■本報記者 吉雪嬌

　　稅優(yōu)健康險：購買需取得稅優(yōu)識別碼

　　個人稅收優(yōu)惠型健康險（以下簡稱“稅優(yōu)健康險”），是我國首個面向居民的稅收優(yōu)惠型商業(yè)險種。

　　2016年1月1日起，個人稅優(yōu)健康保險在包括成都在內的全國31個試點城市正式啟動，符合條件的投保人購買該類產品可享受個稅優(yōu)惠政策，其應納所得稅額按照每年2400，即每月200元的標準在稅前扣除。隨后，2017年7月1日，稅優(yōu)健康險正式在全國范圍內推廣。其中四川作為首批試點省份，太平洋壽險、新華保險、陽光人壽等十余家保險機構四川分公司均獲準銷售個人稅優(yōu)健康險。

　　總體來看，雖然存在抵稅額度較小、為員工辦理商業(yè)健康險個人所得稅稅前扣除優(yōu)惠的會計與稅務操作相對煩瑣等制約。不過，與一般商業(yè)健康保險相比，稅優(yōu)健康險產品不會因為被保險人的病史而拒保，可以帶病投保，且不設置等待期，保險公司保證可以續(xù)保，突破了以往健康險產品對既往病癥拒賠的規(guī)則。業(yè)內人士認為，稅優(yōu)健康險保障效果逐步顯現(xiàn)，未來仍有很大發(fā)展空間。

　　統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，截至2018年4月底，個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務已覆蓋全國31個省份，累計生效保單約22.1萬件，實收保費6.34億元；市場上在售稅優(yōu)健康險產品共有41種。

　　需要留意的是，商業(yè)健康保險可抵扣個稅，但并不意味著所有的普通商業(yè)健康險都可以用來抵扣個稅，只有稅優(yōu)型健康保險才有每月200元的抵扣優(yōu)惠。那么，如何辨別某款商業(yè)保險產品是否屬于稅優(yōu)健康險？保險人士對此建議，消費者可以看購買時是否能取得稅優(yōu)識別碼，只有稅優(yōu)識別碼才是稅務機關為納稅人辦理個稅抵扣優(yōu)惠的主要憑證。

　　稅延養(yǎng)老險：普通用戶可在線上投保

　　2018年5月，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險（以下簡稱“稅延型養(yǎng)老險”）正式破冰，上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)成為稅延型養(yǎng)老險試點地區(qū)，試點期限暫定一年。

　　所謂稅延型養(yǎng)老保險，是國家給予商業(yè)養(yǎng)老保險投保人所得稅延遲繳納優(yōu)惠政策的一種商業(yè)養(yǎng)老保險。其對試點地區(qū)個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產品的支出，允許在一定標準內稅前扣除；計入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，暫不征收個人所得稅；個人領取商業(yè)養(yǎng)老金時再征收個人所得稅。

　　根據(jù)要求，在試點地區(qū)，對于取得工資薪金、連續(xù)性勞務報酬所得的個人，稅前扣除限額按照每月工資薪金、報酬收入的6%和1000元孰低扣除；對于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者等，稅前扣除限額按照不超過當年應稅收入的6%和12000元孰低確定。

　　截至2018年9月，共有三批19家保險公司獲得稅延養(yǎng)老險經營資格，目前市場上共有54款產品面世。除采取與企業(yè)方合作方式為個人用戶辦理稅延險服務外，亦有部分險企直接面向個人客戶服務。如中國平安旗下線上財富管理平臺陸金所上線的“稅延養(yǎng)老保險”產品，向個人開通了辦理渠道，普通用戶可直接在網(wǎng)上進行投保。

　　同樣需要留意的是，并非試點地的所有企業(yè)員工都適合購買稅延型養(yǎng)老險。以個稅基本減除費用標準5000元計算，對于企業(yè)員工來說，稅前工資達不到7000元，投保該產品就起不到稅延的效果。

　　總體來看，當前稅收優(yōu)惠型保險產品范圍仍有限，以個人稅優(yōu)健康保險為例，其只對基本醫(yī)療保險起補充作用，無法滿足多樣化的市場需求。對此，分析人士認為，應豐富稅收優(yōu)惠型保險的產品范圍，將其擴展到護理保險、失能收入損失保險、意外傷害保險和醫(yī)療責任保險等，保證受益群體的廣泛性。

　　其次還可以提高稅收優(yōu)惠額度，試行分級稅收優(yōu)惠政策�！皩Σ煌�的繳費額度采用不同的稅收優(yōu)惠比例，達到一定額度后，稅收優(yōu)惠比例適度降低，直至達到封頂線后不再享受稅收優(yōu)惠政策，兼顧激勵性與公平性�！鄙鲜龇治鋈耸恐赋�。